Skala podatkowa 12% lub 32%
Stawka podatkowa uzależniona jest od dochodu uzyskanego. Podstawowa stawka podatku to 12% od dochodu, czyli przychodu z działalności, Dochód ten pomniejszony jest o koszt prowadzenia firmy oraz o zapłacone składki społeczne, które można odliczyć od dochodu w miesiącu zapłaty. Jednak, gdy dochód przekroczy określony próg (obecnie wynoszący 120000 zł), nadwyżkę opodatkowuje się stawką 32%.
Skala podatkowa ma swoje zalety, należą do nich:
- możliwość skorzystania z kwoty wolnej od podatku (30 000 zł) oraz
- ulgi podatkowe takie jak odliczenia ulgi z tytułu posiadania dzieci oraz wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
Ta forma opodatkowania jest szczególnie korzystna dla podatników z niższymi dochodami lub wysokimi kosztami uzyskania przychodu.
Podatek liniowy
Przy podatku liniowym podstawą opodatkowania jest dochód, czyli całkowity przychód uzyskany z działalności pomniejszony o koszty jej prowadzenia oraz o zapłacone składki społeczne. Stawka podatku liniowego wynosi stałe 19% i nie zależy od wysokości uzyskanego dochodu. Oznacza to, że każdy przedsiębiorca płaci 19% podatku od swojego dochodu.
Osoby wybierające podatek liniowy, w odróżnieniu od przedsiębiorców korzystających ze skali podatkowej, nie mogą rozliczyć się wspólnie z małżonkiem.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to forma opodatkowania, która jest dobrym wyborem dla osób, które w ramach prowadzonej działalności gospodarczej nie ponoszą dużych kosztów. Atrakcyjną alternatywę dla powyższych stanowią stawki podatkowe, które zależą od rodzaju wykonywanej działalności gospodarczej i wynoszą odowiednio: 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 12,5%, 14%, 15% oraz 17%.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest formą opodatkowania, w której przedsiębiorca nie ma możliwości pomniejszenia przychodów o poniesione koszty, jedynie o zapłacone składki społeczne oraz o 50% zapłaconych składek zdrowotnych. Oznacza to, że podatek dochodowy płacimy od osiąganych przychodów a nie dochodów i nie możemy odliczyć kosztów uzyskania przychodów. Z formy opodatkowania, jaką jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, skorzystać mogą jedynie osoby fizyczne, które uzyskują przychód z wykonywania pozarolniczej działalności gospodarczej. Mogą one prowadzić jednoosobową działalność gospodarczą, tworzyć spółki cywilne osób fizycznych oraz spółki jawne osób fizycznych.
Ryczałt jest przeznaczony dla osób fizycznych uzyskujących przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej (w tym spółki cywilne osób fizycznych oraz spółki jawne osób fizycznych), które w roku poprzedzającym rok podatkowy uzyskały przychody z tej działalności, prowadzonej wyłącznie samodzielnie, w wysokości nieprzekraczającej 2 mln euro.
Pełny wykaz stawek ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych został zawarty w art. 12 ust. 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Karta podatkowa
Karta podatkowa to forma opodatkowania polegająca na opłacaniu stałej kwoty podatku niezależnie od faktycznie uzyskiwanych przychodów. Prawo do skorzystania z niej dotyczy przede wszystkim prowadzących działalność usługową, wytwórczo-usługową oraz handlową. Forma skierowana jest głównie do osób, które prowadzą działalność na niewielką skalę.
Kiedy możliwe jest zastosowanie karty podatkowej?
- trzeba złożyć wniosek o zastosowanie opodatkowania w tej formie (druk PIT-16),
- rodzaj działalności musi pozwalać na zastosowanie tej formy opodatkowania,
- nie można zatrudniać pracowników na umowę zlecenie i o dzieło, tylko na umowę o pracę,
- nie prowadzi się innej działalności gospodarczej,
- małżonek podatnika nie powinien prowadzić działalności w tym samym zakresie,
- przedsiębiorca nie wytwarza wyrobów opodatkowanych podatkiem akcyzowym,
- należy prowadzić działalność na terytorium Polski
W przypadku karty podatkowej wysokość należnego podatku dochodowego ustalana zostaje na wniosek samego przedsiębiorcy. Decyzję w tej sprawie wydaje naczelnik urzędu skarbowego, kierując się rodzajem i zakresem prowadzonej działalności gospodarczej, liczbą pracowników oraz liczbą mieszkańców miejscowości, w której działa firma.
